Rynek nieruchomo艣ci dojrzewa. Coraz wi臋cej podmiot贸w osi膮ga przychody z wynajmu, kupna-sprzeda偶y czy house flippingu (to dzia艂anie, polegaj膮ce na nabyciu nieruchomo艣ci w celu jej sprzeda偶y po zainwestowaniu w艂asnych lub po偶yczonych 艣rodk贸w w remont i podniesienie warto艣ci u偶ytkowej). I coraz wi臋cej podmiot贸w w konsekwencji musi rozwi膮zywa膰 problemy podatkowe z tym zwi膮zane. Posiadaj膮c wiedz臋 zwi膮zan膮 z opodatkowaniem, mo偶na przed przeprowadzeniem transakcji przeprowadzi膰 tzw. planowanie podatkowe. Dzi臋ki temu, gromadz膮c dokumenty, pilnuj膮c termin贸w, dokumentuj膮c odpowiednio wydatki, praktycznie zawsze mo偶na zmniejszy膰 znacz膮co obci膮偶enia podatkowe - na gruncie obowi膮zuj膮cego prawa, kt贸re niestety jest do艣膰 z艂o偶one i skomplikowane. W tym przypadku brak wiedzy naprawd臋 kosztuje. Dlatego przygotowali艣my dedykowany tej tematyce e-kurs. Zapraszamy do zapoznania si臋 z jego programem.
Z pocz膮tkiem kwietnia 2020 r. deklaracje VAT-7 i VAT-7K zostan膮 zast膮pione przez przekszta艂cony plik JPK_VAT. Ministerstwo Finans贸w przedstawi艂o ju偶 projekt odpowiedniego rozporz膮dzenia w tej sprawie. Jak oceniaj膮 eksperci Konfederacji Lewiatan, projektowane zmiany wymagaj膮 jednak jeszcze korekt, kt贸re pomog膮 unikn膮膰 ewentualnych w膮tpliwo艣ci.
Ju偶 1 wrze艣nia br. w 偶ycie wejdzie wi臋kszo艣膰 przepis贸w dotycz膮cych nowego e-wykazu podatnik贸w podatku VAT. Wkr贸tce szef Krajowej Administracji Skarbowej utworzy wi臋c wykaz podmiot贸w zarejestrowanych jako podatnicy VAT. Eksperci t艂umacz膮, 偶e w praktyce dojdzie do ujednolicenia rejestr贸w i poszerzenia zakresu dost臋pnych danych o wykaz rachunk贸w bankowych zwi膮zanych z prowadzon膮 dzia艂alno艣ci膮 gospodarcz膮.
Ustawa o ochronie konkurencji i konsument贸w zostanie dostosowana do unijnego rozporz膮dzenia dotycz膮cego nieuzasadnionego blokowania geograficznego oraz innych form dyskryminacji klient贸w - wynika z nowelizacji podpisanej przez prezydenta Andrzeja Dud臋. W efekcie na Urz膮d Ochrony Konkurencji i Konsument贸w na艂o偶one zostan膮 nowe obowi膮zki dotycz膮ce m.in. przeciwdzia艂ania praktykom ograniczaj膮cym konkurencj臋.
Pod wzgl臋dem uci膮偶liwo艣ci procedur zwi膮zanych z prowadzeniem biznesu Polska zajmuje obecnie 10. miejsce w Europie, co oznacza, 偶e w 20 innych pa艅stwach biznes prowadzi si臋 艂atwiej - wynika z nowego raportu TMF Group. W skali 艣wiata Polska plasuje si臋 na 21. pozycji w艣r贸d 76 analizowanych kraj贸w.
Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej to cz臋sto stosowana instytucja na gruncie Ordynacji podatkowej. Jednak wielu podatnik贸w w dalszym ci膮gu nie docenia jej mocy. Na czym polega i jak nale偶y j膮 poprawnie stosowa膰?
1 wrze艣nia 2019 r. zacznie dzia艂a膰 tzw. bia艂a lista podatnik贸w VAT, czyli wykaz informacji o podatnikach VAT. Ma pom贸c firmom skutecznie i szybko weryfikowa膰 kontrahent贸w.
Z uzasadnienia: (...) otrzymanie przez skar偶膮c膮 od klienta zaliczki na poczet przysz艂ej us艂ugi turystyki powoduje powstanie obowi膮zku podatkowego w momencie jej otrzymania, a powsta艂y w zwi膮zku z tym podatek powinien by膰 rozliczony w oparciu o art. 19a ust. 8 ustawy o podatku od towar贸w i us艂ug. Ze wzgl臋du na specyfik臋 us艂ug turystyki i ewentualny brak wiedzy o faktycznie poniesionych kosztach na moment otrzymania zaliczki, skar偶膮ca jest zobowi膮zana opodatkowa膰 otrzyman膮 zaliczk臋 okre艣laj膮c mar偶臋 w drodze prognozy, tzn. obliczaj膮c j膮 na podstawie wst臋pnie przewidywanych koszt贸w, jakie zostan膮 poniesione z tytu艂u 艣wiadczonych us艂ug.
Wraz ze wzrostem temperatury zewn臋trznej powraca zagadnienie zapewnienia pracownikom przez pracodawc臋 profilaktycznych posi艂k贸w, a w szczeg贸lno艣ci napoj贸w. Zagadnienie to reguluje rozporz膮dzenie Rady Ministr贸w z 28 maja 1996 r. W zwi膮zku z obni偶aniem koszt贸w zdarzaj膮 si臋 przypadki nadinterpretacji tego rozporz膮dzenia, wykorzystuj膮c fakt, 偶e nie wskazano w nim sposobu i miejsca dokonywania pomiaru podanej temperatury, a tak偶e ilo艣ci napoj贸w zaspokajaj膮cej potrzeby pracownik贸w - dotyczy to szczeg贸lnie pracownik贸w biurowych.
Pytanie: Wnioskodawca organizuje wycieczk臋 dla pracownik贸w, dofinansowan膮 ze 艣rodk贸w ZF艢S. Celem wyjazdu ma by膰 integracja pracownik贸w. Udzia艂 w wycieczce jest dobrowolny i dost臋pny dla wszystkich. Wysoko艣膰 dofinansowania zale偶y od sytuacji materialnej danego pracownika. Znana b臋dzie liczba os贸b bior膮cych udzia艂 w wyje藕dzie i jego koszt og贸lny. Koszt jednostkowy mo偶na b臋dzie ustali膰 jako iloraz kosztu og贸lnego i liczby uczestnik贸w. Czy ww. dofinansowanie wycieczki b臋dzie dla pracownik贸w przychodem?
Z rekordowo niskim poziomem bezrobocia Polska jest atrakcyjnym rynkiem pracy - szczeg贸lnie dla os贸b przyje偶d偶aj膮cych ze Wschodu i niekt贸rych kraj贸w Azji. Zatrudnianie cudzoziemc贸w staje si臋 coraz bardziej popularne, jednak nale偶y pami臋ta膰, 偶e zatrudnienie osoby z innego pa艅stwa, szczeg贸lnie spoza Unii Europejskiej jest bardziej skomplikowane i czasoch艂onne ni偶 zatrudnienie obywatela Polski. Ponadto nieustannie modyfikowane s膮 przepisy, zmieniaj膮ce zasady zatrudniania cudzoziemc贸w na kr贸tkie okresy. Zapraszamy na szkolenie, kt贸rego celem jest praktyczne przeprowadzenie przez ca艂y proces zatrudnienia cudzoziemca: jego przyjazd i pobyt, podj臋cie pracy (zezwolenie na prac臋, procedury uproszczone), obowi膮zki podatkowe i ubezpieczeniowe. Udzia艂 w szkoleniu zapewni wiedz臋 i praktyczne porady dzi臋ki kt贸rym zatrudni膮 Pa艅stwo cudzoziemca zgodnie z przepisami w mo偶liwie najkr贸tszym czasie. Zapoznaj膮 si臋 Pa艅stwo z planowanymi zmianami w zakresie powierzania pracy cudzoziemcom.聽
Ju偶 w kwietniu 2020 r. w 偶ycie wejdzie nowelizacja ustawy o podatku od towar贸w i us艂ug (VAT), kt贸ra zak艂ada wprowadzenie nowej matrycy stawek VAT. W konsekwencji system podatkowy ma zosta膰 uproszczony, a w przypadku cz臋艣ci towar贸w stawka b臋dzie ni偶sza. Jak wskazuj膮 eksperci, jednocze艣nie jednak w cz臋艣ci przypadk贸w dojdzie do podwy偶szenia opodatkowania.
W przysz艂ym roku tzw. ustawa frankowa zostanie znowelizowana. Nowe regulacje przewiduj膮 m.in. rozszerzenie pomocy z Funduszu Wsparcia Kredytobiorc贸w (FWK) dla niekt贸rych posiadaczy kredyt贸w walutowych/z艂otowych. Cz臋艣膰 ekonomist贸w twierdzi, 偶e w praktyce zmiany mog膮 skutkowa膰 jednak pog艂臋bieniem problem贸w finansowych kredytobiorc贸w.
Wprowadzone przez Polsk臋 zwolnienie w podatku dochodowym PIT dla m艂odych mo偶e mie膰 pozytywne efekty w przypadku cz臋艣ci podatnik贸w, ale istnieje ryzyko, 偶e w d艂u偶szej perspektywie b臋dzie mie膰 te偶 negatywne efekty - wynika z analizy opublikowanej przez Tax Foundation. Nowa ulga obowi膮zuje od sierpnia i dotyczy os贸b do 26. roku 偶ycia.
Przepisy Prawa pocztowego i Prawa telekomunikacyjnego zostan膮 dostosowane do unijnych wymog贸w ws. transgranicznych us艂ug dor臋czania paczek - wynika z rz膮dowego projektu nowelizacji, kt贸ry zg艂osi艂 do Sejmu rz膮d. Na operator贸w pocztowych na艂o偶one zostan膮 w efekcie dodatkowe obowi膮zki informacyjne. Zmiany zaczn膮 obowi膮zywa膰 w listopadzie br.
W my艣l art. 396 Kodeksu cywilnego umowa o odst臋pne polega na zastrze偶eniu, 偶e jednej lub obu stronom wolno jest odst膮pi膰 od umowy za zap艂at膮 oznaczonej kwoty (odst臋pnego). Stanowi wi臋c ono okre艣lon膮 sum臋 pieni臋偶n膮 umo偶liwiaj膮c膮 skuteczne odst膮pienie od umowy. Jego celem jest danie d艂u偶nikowi mo偶liwo艣ci zwolnienia si臋 od wykonania zobowi膮zania. Pe艂ni ono dwie zasadnicze funkcje:聽
rekompensuj膮c膮 - wynagrodzenie strat poniesionych przez drug膮 stron臋 umowy na skutek jej rozwi膮zania,聽
dyscyplinuj膮c膮 - wzmocnienie porozumienia umownego u艣wiadamiaj膮c d艂u偶nikowi konieczno艣膰 zap艂aty okre艣lonej kwoty w razie niewywi膮zania si臋 z kontraktu.
Darowizny pieni臋偶ne dokonywane w obr臋bie najbli偶szej rodziny mog膮 skorzysta膰 ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadk贸w i darowizn. Jednym z warunk贸w jest zg艂oszenie otrzymania darowizny. Co istotne, pieni膮dze dla bliskiej osoby mo偶na przekaza膰 na rzecz osoby trzeciej, np. sprzedawcy mieszkania czy banku jako sp艂ata kredytu.
Z uzasadnienia: Sam fakt deklarowania przez pracownika ch臋ci korzystania z transportu pozostawionego mu do dyspozycji przez pracodawc臋 oraz znany og贸lny koszt tego transportu nie wyczerpuje definicji, otrzymanego przez pracownika w postaci nieodp艂atnego 艣wiadczenia, przychodu. Skoro opodatkowaniu mo偶e podlega膰 tylko przych贸d faktycznie otrzymany, a nie mo偶liwy do otrzymania, o przychodzie tego rodzaju mo偶na m贸wi膰 tylko gdy pracownik korzysta z postawionego do jego dyspozycji transportu i mo偶liwe jest ustalenie warto艣ci tego 艣wiadczenia wg metod okre艣lonych w ustawie o PIT.
W przypadku wielu us艂ug przedsi臋biorcy mog膮 nie tylko korzysta膰 ze zwolnienia z podatku VAT, ale tak偶e przywileju podatkowego w podatku PIT, jakim jest prawo do rozliczania si臋 w formie zrycza艂towanego podatku dochodowego. Te r贸偶nice sprawiaj膮, 偶e podmioty 艣wiadcz膮ce us艂ugi prawne, doradztwo i jubilerskie s膮 zmuszone osi膮ga膰 du偶e wy偶sze obroty, aby uzyska膰 taki sam doch贸d netto, jak podmioty 艣wiadcz膮ce inne us艂ugi, co jest dla nich form膮 dyskryminacji i to podw贸jnej - na gruncie podatku VAT i podatku PIT.
Pytanie: Czy okre艣lenie "przych贸d ze sprzeda偶y" dotyczy r贸wnie偶 np. uzyskanego odszkodowania, odsetek od 艣rodk贸w finansowych na rachunku bankowym, dotacji, dop艂at lub refundacji koszt贸w? Czy do wyliczenia limitu, w kwocie nale偶nego podatku VAT (okre艣lenie ustawodawcy "wraz z kwot膮 nale偶nego podatku od towar贸w i us艂ug") nale偶y uj膮膰 r贸wnie偶 podatek nale偶ny z tytu艂u realizacji procedury odwrotnego obci膮偶enia?
Ministerstwo Finans贸w poinformowa艂o, i偶 opublikowane zosta艂y poprawione wzory dokument贸w elektronicznych informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od os贸b fizycznych (TPR-P) i od os贸b prawnych (TPR-C).
W II kwartale br. produkt krajowy brutto Polski wzr贸s艂 o 4,4 proc. w skali roku - wynika z danych opublikowanych przez G艂贸wny Urz膮d Statystyczny. Jak wskazuj膮 analitycy Ministerstwa Przedsi臋biorczo艣ci i Technologii, g艂贸wnym czynnikiem wzrostu pozostawa艂a w tym czasie konsumpcja, kt贸r膮 stymulowano transferami spo艂ecznymi. Przewiduje si臋, 偶e w skali ca艂ego 2019 r. wzrost gospodarczy Polski mo偶e wyra藕nie przekroczy膰 4 proc.
Ustawa o podatku akcyzowym zostanie znowelizowana, a zmiany b臋d膮 dotyczy膰 bezpo艣rednio opodatkowania akcyz膮 preparat贸w smarowych klasyfikowanych w nomenklaturze scalonej do pozycji CN 3403. Jednocze艣nie ustawodawcy zapowiadaj膮 uszczelnienie obrotu wyrobami akcyzowymi. Nowe regulacje maj膮 wej艣膰 w 偶ycie jeszcze w 2019 r.
Elektroniczne zwolnienia lekarskie (e-ZLA) stanowi膮 ju偶 standardowe rozwi膮zanie - poda艂 Zak艂ad Ubezpiecze艅 Spo艂ecznych. Od grudnia 2018 do lipca 2019 r. lekarze wystawili niemal 17 mln e-ZLA. Zwolnienia papierowe stanowi膮 obecnie ju偶 tylko nieca艂e 0,0002 proc. w relacji do zwolnie艅 elektronicznych. Jak przekonuje ZUS, wprowadzenie systemu e-ZLA mo偶na uwa偶a膰 za sukces.
W przysz艂ym roku maksymalna wysoko艣膰 kary porz膮dkowej, wymierzanej w przypadku ignorowania organu podatkowego, b臋dzie wynosi膰 wci膮偶 2800 z艂 - wynika z obwieszczenia Ministerstwa Finans贸w, kt贸re opublikowano ju偶 w Monitorze Polskim.
W poprzedniej cz臋艣ci poradnika ABC, dotycz膮cego ulg i preferencji ZUS kierowanych do przedsi臋biorc贸w, om贸wili艣my tzw. ulg臋 na start. Ma ona stosunkowo kr贸tki, bo wynosz膮cy (maksymalnie) niespe艂na siedem miesi臋cy czas trwania. Je偶eli korzystaj膮cy z tej ulgi zdecyduje si臋 na kontynuowanie dzia艂alno艣ci, mo偶e skorzysta膰 z tzw. preferencyjnej podstawy wymiaru sk艂adki na ubezpieczenie spo艂eczne.
Zdarza si臋, i偶 zarz膮d sp贸艂ki kapita艂owej podejmuje uchwa艂臋 odno艣nie rozpocz臋cia jej likwidacji. Po zako艅czeniu zaspokajania wierzycieli pozosta艂a cz臋艣膰 maj膮tku przechodzi na rzecz wsp贸lnik贸w. Jednak偶e cz臋sto wsp贸lnicy zapominaj膮 o tym, i偶 taka czynno艣膰 stanowi odp艂atn膮 dostaw臋 w my艣l art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towar贸w i us艂ug dalej jako ustawa o VAT.
ZUS przypomnia艂 w komunikacie o zasadach obliczania sk艂adki na ubezpieczenie zdrowotne za osoby ubezpieczone, kt贸re nie uko艅czy艂y 26 roku 偶ycia i s膮 zwolnione z podatku dochodowego PIT
Teza: Zgodnie z art. 41a ust. 1 ustawy z dnia 20 grudnia 1990 r. o ubezpieczeniu spo艂ecznym rolnik贸w przes艂ank膮 zastosowania przewidzianych w tym przepisie ulg jest stwierdzenie wa偶nego interesu zainteresowanego. Dopiero wyst膮pienie tej przes艂anki daje podstaw臋 do dzia艂ania organu administracyjnego w ramach uznania administracyjnego i rozstrzygni臋cia o uldze co jednak powinno nast膮pi膰 z uwzgl臋dnieniem mo偶liwo艣ci p艂atniczych wnioskodawcy oraz stanu finans贸w fundusz贸w emerytalno-rentowego i sk艂adkowego.
