Nierzadko podatnicy ze聽wzgl臋du na聽specyfik臋 swojej dzia艂alno艣ci, np.聽brak konieczno艣ci spotka艅 z聽klientami, niewielkie jej rozmiary b膮d藕 w聽pocz膮tkowym okresie z聽uwagi na ni偶sze koszty decyduj膮 si臋 na聽realizacj臋 zada艅 gospodarczych we聽w艂asnym mieszkaniu lub domu.聽
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w zakupionych towarach i us艂ugach w takim zakresie, w jakim zwi膮zane s膮 one z wykonywanymi czynno艣ciami opodatkowanymi. Wydatki podatnika VAT zwi膮zane z dzia艂alno艣ci膮 wykonywan膮 w mieszkaniu lub domu maj膮 po艣redni z ni膮聽zwi膮zek, gdy偶 nie przyczyniaj膮 si臋 bezpo艣rednio do uzyskania przychodu, np. poprzez odsprzeda偶 zakupionych towar贸w, lecz maj膮 wp艂yw na og贸lne funkcjonowanie podmiotu gospodarczego jako ca艂o艣ci.
Z uzasadnienia: Nie mo偶na uzna膰 za konkurs w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT przedsi臋wzi臋cia, w kt贸rym za zwyci臋zc臋 uznaje si臋 ka偶dego uczestnika, kt贸ry osi膮gnie w danym przedziale czasu okre艣lon膮 warto艣膰 obrot贸w z tytu艂u sprzeda偶y towar贸w oferowanych przez organizatora (...) Je偶eli sp贸艂ka organizuje akcj臋 niespe艂niaj膮c膮 wymog贸w przypisanych konkursowi, to otrzymane przez uczestnik贸w wygrane nie stanowi膮 przychodu z konkursu. Warto艣膰 nagr贸d uzyskiwanych przez osoby, kt贸re wykonuj膮 na rzecz sp贸艂ki czynno艣ci w ramach prowadzonej przez siebie dzia艂alno艣ci gospodarczej, stanowi膰 b臋dzie przych贸d z pozarolniczej dzia艂alno艣ci.
Norma prawna zawarta w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT jest adresowana do wszystkich podmiot贸w i ma charakter generalny. Jej celem jest wy艂膮czenie z koszt贸w podatkowych wydatk贸w zwi膮zanych z u偶ywaniem samochodu osobowego na cele nie zwi膮zane z prowadzon膮 przez podatnika dzia艂alno艣ci膮. Fakt, i偶 podmioty korzystaj膮ce ze zwolnie艅 przedmiotowych zawartych np. w art. 17 ust. 1 pkt 4 czy pkt 6c (fundacje, stowarzyszenia, itp.) przeznaczaj膮 swoje dochody na cele statutowe nie jest jednoznaczne z tym, 偶e nie prowadz膮 dzia艂alno艣ci gospodarczej. Zatem przepis art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT nale偶y stosowa膰 r贸wnie偶 do tych podmiot贸w - wyja艣ni艂o Ministerstwo Finans贸w.
Pytanie: Czy w odniesieniu do oddania przez Wnioskodawc臋 wraz z 偶on膮 w odp艂atny najem/dzier偶aw臋 Nieruchomo艣ci gruntowej zabudowanej, wchodz膮cej w sk艂ad ma艂偶e艅skiej wsp贸lno艣ci maj膮tkowej limit zwolnienia podmiotowego, o kt贸rym mowa w art. 113 ust. 1 Ustawy VAT, tj. na podstawie warto艣ci sprzeda偶y, kt贸ra nie przekracza 艂膮cznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 z艂, nale偶y liczy膰 艂膮cznie do wynajmuj膮cych ma艂偶onk贸w, czy do ka偶dego z ma艂偶onk贸w osobno?
Ustawa o podatku od towar贸w i us艂ug (VAT) oraz Kodeks karny skarbowy zostan膮 dostosowane do unijnej dyrektywy 2018/1910 i wyroku Trybuna艂u Sprawiedliwo艣ci Unii Europejskiej (TS UE) z 28 lutego 2018 r. Przygotowany w Ministerstwie Finans贸w projekt nowelizacji zak艂ada m.in. modyfikacje dotycz膮ce zasad korzystania z magazyn贸w typu call-off stock oraz tzw. transakcji 艂a艅cuchowych.
Osoby, kt贸re zmieni艂y swoj膮 rezydencj臋 dla cel贸w podatkowych, powinny poinformowa膰 o tym fakcie urz膮d skarbowy - przypomina Ministerstwo Finans贸w. Zgodnie z obowi膮zuj膮cymi przepisami, podatnik b臋d膮cy rezydentem innego kraju nie jest zobowi膮zany do p艂acenia podatku w Polsce, a wystawione zeznanie PIT-37 powinno zosta膰 uniewa偶nione.
Z pocz膮tkiem lipca br. du偶e przedsi臋biorstwa maj膮 do艂膮czy膰 do systemu pracowniczych plan贸w kapita艂owych (PPK). Do tej pory ju偶 przesz艂o 400 firm zdecydowa艂o si臋 jednak na alternatywne rozwi膮zanie, czyli wprowadzenie pracowniczego programu emerytalnego (PPE).
Resort finans贸w opublikowa艂 nowe obja艣nienia dotycz膮ce przygotowywania analizy danych por贸wnawczych oraz opisu zgodno艣ci transakcji z warunkami rynkowymi. Jak t艂umacz膮 eksperci Business Centre Club, du偶e znaczenie w kontek艣cie opis贸w zgodno艣ci ma zalecenie wykorzystywania wszelkich informacji - tak膮 informacj膮 mo偶e by膰 w praktyce ka偶de opracowanie, z kt贸rego wynika rynkowo艣膰 danej transakcji.
Przedsi臋biorcy prowadz膮cy dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮 mog膮 spotka膰 si臋 z problematyk膮 kar umownych i odszkodowa艅 wynikaj膮cych z r贸偶nych tytu艂贸w. Temat ten jest nie tylko skomplikowany na gruncie prawnym i gospodarczym, ale tak偶e na gruncie ustawy o podatku dochodowym. W szczeg贸lno艣ci w niekt贸rych sytuacjach przedsi臋biorcy mog膮 zaliczy膰 do koszt贸w podatkowych wydatki zwi膮zane z karami umownymi lub odszkodowaniami, a w innych ju偶 nie. Wszystko zale偶y od tytu艂u, z jakiego ma zosta膰 dokonana wyp艂ata, ci膮gu zdarze艅 do niej prowadz膮cego, um贸w i porozumie艅 z kontrahentem, a tak偶e odpowiedniej dokumentacji. Powy偶sze sprawia, 偶e problematyka rozliczenia kary umownej czy odszkodowania stanowi wyzwanie dla przedsi臋biorc贸w, kt贸rzy w tym zakresie cz臋sto si臋gaj膮 po pomoc do艣wiadczonych doradc贸w podatkowych.
Podatnicy czynni VAT - najcz臋艣ciej z bran偶y handlowej - organizuj膮 nierzadko akcje promocyjne polegaj膮ce na uzupe艂nianiu zakupionego produktu o dodatkowy, bezp艂atny. Akcja taka ma za zadanie zwi臋kszy膰 sprzeda偶 poprzez zach臋cenie do jej dokonania jak najwi臋kszej liczby klient贸w, kt贸rych by膰 mo偶e sk艂oni do zakupu 贸w darmowy dodatek. Mog膮 to by膰 r贸wnie偶 dotychczasowi klienci, dla kt贸rych dodatek taki b臋dzie mi艂ym uzupe艂nieniem zakupu. Tak czy inaczej taka akcja z pewno艣ci膮 przyczynia si臋 do zwi臋kszenia poziomu sprzeda偶y, dobrego odbioru sprzedawcy w艣r贸d klient贸w. Zatem za艂o偶ony cel, czyli wspomaganie dzia艂alno艣ci firmy poprzez zwi臋kszenie sprzeda偶y, jest w ten spos贸b realizowany.
Pytanie: Czy nale偶y dokona膰 korekty dokonanych odpis贸w amortyzacyjnych od 艣rodk贸w trwa艂ych lub warto艣ci niematerialnych i prawnych, kt贸re podlegaj膮 amortyzacji zbytych przed up艂ywem jednego roku od ich nabycia?
Z uzasadnienia: Skar偶膮cy mo偶e dokona膰 odliczenia podatku naliczonego jedynie w takiej wysoko艣ci, kt贸ra pozostaje w zwi膮zku z wykonywanymi przez niego czynno艣ciami opodatkowanymi. Fakt pozostawania nieruchomo艣ci we wsp贸lno艣ci ma艂偶e艅skiej nie zmienia powy偶szej oceny co do sposobu dokonywania rozlicze艅 podatku od towar贸w i us艂ug (...) Dopiero zastosowanie takiego wsp贸艂czynnika procentowego przy obliczeniu wysoko艣ci podatku naliczonego podlegaj膮cego odliczeniu przez Skar偶膮cego sprawi艂o, 偶e zosta艂 zachowany zwi膮zek pomi臋dzy odliczeniem podatku naliczonego wynikaj膮cego z zakupu towar贸w i us艂ug a sprzeda偶膮 opodatkowan膮 w ramach dzia艂alno艣ci gospodarczej Skar偶膮cego.
Pytanie: W Sp贸艂ce obowi膮zuje regulamin udzielania po偶yczek pracownikom. Regulamin daje pracownikom mo偶liwo艣膰 ubiegania si臋 o po偶yczk臋 od Sp贸艂ki. Po偶yczki s膮 finansowane ze 艣rodk贸w obrotowych Sp贸艂ki. Czy w zwi膮zku z udzielaniem pracownikom po偶yczek nieoprocentowanych, na zasadach opisanych w regulaminie, po stronie pracownik贸w powstaje przych贸d z nieodp艂atnych 艣wiadcze艅, a w konsekwencji Sp贸艂ka ma obowi膮zek pobrania od tego przychodu zaliczek na podatek dochodowy od os贸b fizycznych?
Ju偶 z pocz膮tkiem lipca br. w 偶ycie wejd膮 rozporz膮dzenia okre艣laj膮ce jednolite wzory informacji i deklaracji dotycz膮cych m.in. podatk贸w le艣nego oraz rolnego. Jednocze艣nie Ministerstwo Finans贸w przygotowa艂o te偶 nowe rozporz膮dzenia ws. sposobu przesy艂ania takich formularzy. Nowe przepisy zapewni膮 powszechn膮 mo偶liwo艣膰 sk艂adania informacji i deklaracji przez internet.
Sta艂y Komitet Rady Ministr贸w przyj膮艂 w ubieg艂ym tygodniu projekt nowego Prawa zam贸wie艅 publicznych (PZP). Projekt, kt贸ry wkr贸tce zostanie rozpatrzony przez rz膮d, zak艂ada wprowadzenie licznych zmian. Jak t艂umacz膮 projektodawcy, celami s膮 m.in. zwi臋kszenie liczby mniejszych firm startuj膮cych w przetargach oraz uwzgl臋dnienie strategicznych plan贸w pa艅stwa, w tym np. wzrostu innowacyjno艣ci.
W 偶ycie wesz艂o nowe rozporz膮dzenie resortu finans贸w ws. oznaczania wyrob贸w akcyzowych znakami akcyzy. Rozporz膮dzenie wydano w zwi膮zku ze zmianami w ustawie o podatku akcyzowym. Zmiany odnosz膮 si臋 m.in. do oznaczania znakami akcyzy wyrob贸w tytoniowych, a tak偶e p艂ynu do papieros贸w elektronicznych oraz tzw. wyrob贸w nowatorskich.
Podatki cyfrowe zyskuj膮 coraz wi臋ksz膮 popularno艣膰 w Europie. Na wprowadzenie takich danin zdecydowa艂y si臋 ju偶 m.in. Austria, Francja, Hiszpania, Wielka Brytania i W艂ochy. Podobne plany ma r贸wnie偶 polski rz膮d. Jednocze艣nie wci膮偶 trwaj膮 prace nad wsp贸lnym rozwi膮zaniem kwestii opodatkowania cyfrowej gospodarki na poziomie ca艂ej Unii Europejskiej.
Dla skorzystania z prawa do obni偶enia podatku naliczonego o podatek naliczony zwi膮zany z nabyciem towar贸w i us艂ug, podmiot musi spe艂ni膰 kryteria umo偶liwiaj膮ce uznanie go - dla tego rodzaju konkretnej czynno艣ci - za podatnika VAT funkcjonuj膮cego w ramach dzia艂alno艣ci gospodarczej. Podmiot ju偶 niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma zatem prawnych mo偶liwo艣ci obni偶enia podatku nale偶nego lub wyst臋powania o zwrot podatku naliczonego w przypadku, gdy prawo do odliczenia powsta艂o w czasie gdy nie by艂 on ju偶 zarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Tak wi臋c wzgl臋dy formalne stoj膮 na przeszkodzie odliczeniu VAT z faktury otrzymanej ju偶 po zako艅czeniu dzia艂alno艣ci.
Ministerstwo Finans贸w opublikowa艂o obja艣nienia podatkowe w zakresie cen transferowych, dotycz膮ce technicznych aspekt贸w przygotowywania analiz por贸wnawczych oraz opis贸w zgodno艣ci w odniesieniu do przepis贸w obowi膮zuj膮cych do 31 grudnia 2018 r.聽
W zakresie technicznych aspekt贸w przygotowywania analiz por贸wnawczych opublikowane poni偶ej obja艣nienia obejmuj膮 takie szczeg贸艂owe kwestie, jak:聽
por贸wnywalno艣膰 danych a ich lokalno艣膰,聽
mo偶liwo艣膰 wykorzystania danych wewn臋trznych,聽
mo偶liwo艣膰 wykorzystania danych ofertowych,聽
zasadno艣膰 korzystania z danych por贸wnawczych, kt贸re nie s膮 publicznie dost臋pne (tzw. secret comparables),聽
zasadno艣膰 odrzucania z pr贸by danych por贸wnawczych podmiot贸w z wynikami ekstremalnymi (w tym podmiot贸w ze strat膮),聽
minimalna liczebno艣膰 pr贸by w analizie danych por贸wnawczych,聽
wyb贸r punktu z przedzia艂u,聽
aktualizacja analizy danych por贸wnawczych.
Pytanie: Czy w ramach podr贸偶y s艂u偶bowej odbywanej poza granicami kraju wyp艂acany rycza艂t na pokrycie koszt贸w przejazd贸w 艣rodkami komunikacji miejscowej w dni wolne od pracy korzysta ze zwolnienia podatkowego, o kt贸rym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT?
Z uzasadnienia:聽 Przepisy ustanawiaj膮ce rycza艂towy przych贸d wskazuj膮 na czynno艣膰 "wykorzystania" samochodu s艂u偶bowego, a nie na "prawo do wykorzystywania. Tylko w贸wczas mo偶liwe jest jego skuteczne wykorzystywanie, je偶eli samoch贸d jest w pe艂ni przygotowany do eksploatacji. Odmienne rozwi膮zanie, wskazuj膮ce na wy艂膮czenie paliwa z wydatk贸w zwi膮zanych z u偶ytkowaniem samochodu s艂u偶bowego, tj. wskazuj膮ce na jego odr臋bno艣膰 w konsekwencji stanowi艂oby dalsze skomplikowanie w zakresie prowadzenia niezb臋dnych ewidencji.
Pytanie: W 2008 r. Wnioskodawca naby艂 w drodze zamiany lokal mieszkalny. Umowa by艂a zawarta z bratem Wnioskodawcy. Strony nie dokona艂y wzajemnie 偶adnych sp艂at ani dop艂at. W czerwcu 2013 r. Wnioskodawca sprzeda艂 powy偶szy lokal. Czy kosztem uzyskania przychodu ze sprzeda偶y jest warto艣膰 lokalu mieszkalnego nabytego w drodze zamiany w 2008 r., czy te偶 warto艣膰 zamienianego lokalu mieszkalnego?
Ministerstwo Finans贸w opublikowa艂o projekt nowego rozporz膮dzenia ws. przed艂u偶enia terminu do wp艂aty przez podatnik贸w podatku dochodowego od os贸b fizycznych podatku nale偶nego od dochodu z niezrealizowanych zysk贸w. Okres przed艂u偶enia p艂atno艣ci zostanie ograniczony do 31 grudnia 2021 r.
Brzmienie i zawarto艣膰 polecenia wyjazdu s艂u偶bowego nie zosta艂y okre艣lone w przepisach. Dla wa偶no艣ci polecenia wyjazdu nie jest te偶 konieczne zachowanie formy pisemnej. Jednak ze wzgl臋d贸w dowodowych, ksi臋gowych, dokumentacyjnych itp. powinno si臋 polecenie wyjazdu sporz膮dza膰 w formie pisma - b臋dzie to korzystne zar贸wno dla pracownika (skonkretyzowanie obowi膮zk贸w), jak i dla pracodawcy.
W ubieg艂ym miesi膮cu w oficjalnych 藕r贸d艂ach s膮dowych opublikowano informacje obejmuj膮ce. 75 niewyp艂acalnych polskich firm, co oznacza wzrost o 7 proc. rok do roku - wynika z danych zebranych przez firm臋 Euler Hermes. Wzrost odnotowano m.in. w budownictwie, gdzie problemy dotyczy艂y zar贸wno firm zajmuj膮cych si臋 projektami infrastrukturalnymi, jak i wznoszeniem budynk贸w.
Rz膮d powinien rozwa偶y膰 obni偶enie podatku dochodowego PIT dla wszystkich podatnik贸w, a nie tylko dla os贸b do 26. roku 偶ycia - twierdz膮 eksperci Konfederacji Lewiatan. Aktualna wersja projektu nowelizacji, kt贸ry przygotowa艂o Ministerstwo Finans贸w, zak艂ada zwolnienie z opodatkowania dochod贸w m艂odych pracownik贸w do poziomu 85,5 tys. z艂 rocznie. Nowa ulga ma kosztowa膰 2,5 mld z艂 w skali roku.
Ceny 偶ywno艣ci i napoj贸w bezalkoholowych wynosi艂y w 2018 r. w Polsce 69 proc. 艣redniej unijnej - poda艂 Eurostat. Ni偶sze ceny obowi膮zywa艂y tylko w Rumunii (66 proc.). Zdecydowanie najdro偶szym krajem w Unii Europejskiej jest pod tym wzgl臋dem Luksemburg (130 proc.). Polska wyr贸偶nia si臋 na tle innych pa艅stw m.in. niskimi cenami mi臋sa, kt贸re wynosi艂y 61 proc. 艣redniej.
Przepis art. 23 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od os贸b fizycznych odnosi si臋 do kategorii odszkodowa艅 i kar umownych, nie precyzuj膮c, 偶e chodzi o odszkodowania i kary umowne b臋d膮ce nast臋pstwem niewykonania lub nienale偶ytego wykonania zobowi膮zania przez d艂u偶nika na skutek niedochowania przez niego nale偶ytej staranno艣ci. Tym samym (...) nale偶y przyj膮膰, 偶e wszelkie odszkodowania i kary umowne z wymienionych w tym przepisie tytu艂贸w nie mog膮 zosta膰 zaliczone do koszt贸w uzyskania przychod贸w, niezale偶nie od tego, czy s膮 one skutkiem szkody powsta艂ej w nast臋pstwie winy d艂u偶nika czy te偶 szkody, na kt贸rej powstanie d艂u偶nik nie mia艂 wp艂ywu.
Niedawno publikowali艣my om贸wienie uchwa艂y NSA I FPS 3/18 z 18.03.2019 r., dotycz膮cej skutk贸w pomini臋cia pe艂nomocnika, przy dor臋czeniu zawiadomienia, zawieraj膮cego m.in. informacj臋 o nierozpocz臋ciu lub zawieszeniu biegu przedawnienia w zwi膮zku z tocz膮cym si臋 post臋powaniem karnym skarbowym. Teraz umieszczamy pe艂ny tekst uchwa艂y, zawieraj膮cy pe艂ny opis przebiegu post臋powania.
